作者:樹苗苗 會計網原創首發
不知不覺,2018年已經到了尾聲,每年年底和年初,對於會計人來說,就是一場和時間賽跑的比賽,“新賬舊賬一起算”,可不是開玩笑的!
每到年底,公司別的同事都是輕輕松松述個職,參加年會,頂多寫寫年度總結就完事了。
而會計人可慘了,不但要清查資產、核實賬務,還要對賬、結賬,各種月報季報年報更是看得人眼花繚亂,一個不小心,還得做好被專管員請去喝茶的準備
996算什麼,最後1個月,會計人哪個不是加班到深夜做夢都在查賬催賬做表?
忙歸忙,但很多時候這種忙碌也是效率低下導致的,特別是年底所有工作都堆積到一起的時候,一份高效的年終工作計劃,起碼能節約一半的工作時間!
下面就讓苗苗帶大家一起,看看年終結賬,都要做哪些事情吧!
年終結賬前一般會計人理解的結賬就是財務軟件上的“結清舊賬,計入新賬”,但是在這個步驟之前,還有一些工作是要在年底前結算的
01、稅費繳納確定2018年度應交稅費已全部繳清,不存在漏繳、欠繳稅款的情況
如何查看企業的納稅情況?只需5步:
1.登陸電子稅務局,點擊“稅費申報及繳納”
2.找到“申報征收查詢”
3.選擇“申報期限起止日”及“稅款所屬區起止日”
4.點擊查詢,就會顯示出所查詢期間企業的納稅情況了
當然,除了在網上的電子稅局查詢,還可以通過企業的網銀賬戶,打印出對賬單,比對企業的繳稅流水,或者直接去稅務局要求工作人員幫你打印電子繳款書,也是很方便的。
02、賬務處理會計在結賬之前,需要檢查財務軟件中的科目設置是否正確,重點檢查折舊和攤銷的情況。對於2018年度應當攤銷未攤銷、應提折舊未計提的情況,應該及時在年度結轉前處理
折舊只要是沒有跨年度計提,在本年度內都是可以補提本年度以前月份的折舊,也不需要進行納稅調整。
但是如果12月份還沒有處理,等到跨年度後再想起來補提,不好意思,這筆折舊就不能在匯算清繳時稅前扣除了。
1.補提折舊會計分錄
(1)計提當年的折舊
借:成本費用類科目
貸:累計折舊
(2)計提以前年度折舊
借:以前年度損益調整
貸:累計折舊。
2.計提無形資產攤銷會計分錄
(1)計提當年攤銷
借:管理費用-無形資產攤銷
貸:累計攤銷
(2)補計以前年度攤銷
借 以前年度損益調整
貸:無形資產
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
同時,要調整去年年終報表和今年以來各月的資產負債表的年初數。
03、發票處理發票跨年度處理起來是很麻煩的,所以在年終結算前一定要處理好發票問題。
對於應該取得但因為各種原因還沒有取得的發票,就得趕緊去催要;同樣,對於應當開具還未開具的發票,也應及時開出,不要拖延!
對於跨年發票的處理,請參照苗苗寫的這篇文章:
《救命~我被跨年發票“圍攻”了!到底能不能報銷啊?》
04、往來賬款處理在年度終了,財務人員應該對本年度的往來賬戶進行重點檢查,與供應商核對清楚當年的應收應付的賬戶余額,如果遇到無法收回的應收賬款,應確認壞賬;對於不需要再支付的應付賬款,經審批後應計入“營業外收入”。
年終結賬流程01
結賬前
把本期發生的經濟業務登記入賬
02
結賬時
結出每個賬戶的期末余額:
結出當月發生額後在“本月合計”下通欄劃單紅線;
結出本年累計發生額後在“本年累計”下通欄劃單紅線
03
結賬後
賬戶結轉後無余額:直接在下面劃雙紅線,表示結清;
賬戶結轉後有余額:需要在“全年累計數”下方的摘要欄註明“結轉下面”,之後再劃雙紅線,表示舊賬結束,余額轉入新賬。
之後建立新一年度的賬套,同時年度終了後應該及時更換總賬、日記賬和明細賬,以前年度會計賬簿和憑證整理成冊進行歸檔。
年終結賬後年終結賬,就像是會計人的期末考試,前面的都是復習階段、摸底考試,真正的期末考試,那可非“財務報表”莫屬了
不同於會計賬簿,財務報表可是要給老板、股東看的,上市公司的財報更是要在上交所、深交所等官網進行披露的,馬虎不得!
所以,讓老板看懂你的財務報表也是很重要的,這裏列出幾個老板一般會重點關註的幾個指標:
貨幣資金、往來賬戶、存貨、固定資產、應付工資、預提費用科目、各項費用
所以,讓老板對你的財務報表滿意沒那麼困難,只要把他最關心的數據直白的擺在他面前,並且結合簡單的分析以及自己的專業建議,這,就一定是一份合格的期末答卷!
當然,別忘了來年的匯算清繳!一般匯算清繳是在一個納稅年度終了後5個月內。
2018年的匯算清繳時間預計為2019年1月1日至5月31日,請會計人早做準備。
國稅局最新發布的政策:1月1日起,工資個稅不再按月算!個稅預扣方法出爐!